“子企业虚增利润 上海物贸被罚存退市风险”

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经过记者孙嘉夏从上海出发

中国证券监督管理委员会上海监管局早期印发的《行政处罚预先告知书》显示，上海物贸( 600822.sh )存在全资子公司几年累计虚增利润2.66亿元、年报虚假记载、未按规定及时履行新闻披露义务等诸多问题。

目前，上海贸易正在对上述事项提交陈述、申辩、听证，如果企业最终在该立项调查的部分事项中被证券监督管理委员会认定存在重大新闻披露违法行为，上海贸易股将实施退市风险预警，暂停上市。

全资子公司的财务造假

年10月12日，上海贸易发布公告称，企业收到中国证券监督管理委员会的《调查通知书》，涉嫌违法违规新闻发布被立案。

根据当天发布的另一份公告，证券监督管理委员会上海监管局发布的《行政监督管理措施决定书》中，作为上海物资贸易的问题点，全资子公司上海燃料有限企业(以下简称上海燃料)1) 9月期因临时估算库存量、金额调整、材料采购延期而导致的库存 通过未按要求计算费用、未及时降价测试价格波动较大的库存并做好库存降价准备等方法，少算营业价、少算费用、少算资产减值损失，计算上市公司1 (半、半、半、

上海物资贸易随后公布的改善报告显示，上海燃料财务核算中存在的问题是，未按照月末库存预估和库存入账时间调整售价、少计超期列支管道运输费和仓储报关费调整、企业统一规定，对半年末价格波动较大的库存 上海燃料没有对外汇报告项目按规定期末进行汇率测试，没有测试应收账款坏账准备计入，没有按规定按固定资产折旧年限和残值率计入累计折旧，没有及时入账解决库存质量事故和损失报告

根据上海贸易分解，问题的原因有上海燃料库存管理相关内部控制存在严重缺陷、企业在下属企业经营、财务等活动管理上存在缺陷、实际管理模式与经营快速发展不一致等。 截至年10月8日，沪物贸易表示，上市公司及所属全资子公司拟将所持上海燃油100%的股份转让给控股股东百联集团。

面临退市风险

但是，之后的事态发展表明，上海燃料存在的问题不仅仅是年前的三个季度。

年2月10日，上海物资贸易称，企业已收到《行政处罚预告函》，上海物资贸易在新闻中曝光违法违规案件的嫌疑已经由上海证监局调查审理，上海证监局计划对企业和相关人员进行行政处罚。

据上海证券监督局介绍，2008年至2008年期间，作为上海物资贸易完全子公司的上海燃料为了掩盖虚增利润、账面损失，采用多种方法结转价格、虚增年末库存，在上海物资贸易2008年至2008年年报(合并)中披露了资产和 其中，从2008年开始，年报(合并)的虚增利润总额分别为3275.75万元、1.48亿元、5531.32万元、3030.75万元。 据此计算，上海物贸2008年至年报(合并)累计虚增利润总额达到2.66亿元

另外，上海物贸在年报中没有追溯调整2008年至2009年的虚假记载情况，在年报中反映了2008年至2009年被掩盖的全部损失，在上海物贸年报中有虚假记载。 另外，上海物资贸易在年1月发现上海燃料发生上述重大损失时，没有按规定及时履行新闻披露义务。

上海证券监督局表示，上海物资贸易的上述行为涉嫌违反《证券法》第六十三条、第六十七条的规定，对《证券法》第一百九十三条的“发行人、上市公司或者其他新闻披露义务人未遵守或者披露的新闻造成虚假记载、误解的陈述； 上海证券监督局指出的相关负责人名单中，还包括查明上海物贸相关年度报告违法行为的直接负责人孟杨、贺涛等。

上海证券监督局表示，拟根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，依据《证券法》第一百九十三条的规定，处罚企业和相关人员。

但公告中并未明确上海物资贸易由上海证监局制定的具体处罚决定。 浙江裕丰律师事务所高级合伙人励健律师此前在接受《每日经济信息》记者采访时表示，“处罚决定是应当披露重大若干事项的一部分，是完全应当披露的，其中包括违法事实和处罚结果。 比如罚款是多少，30万元？ 还是60万元？ 这直接影响投资者对事物性质、事物严重性的评价和判断，从而得出不同的结论。 上海的贸易未能完全公开这一消息，已经涉嫌二次违约。 ”

上海贸易表示，收到《行政处罚事先告知书》后，经研究决定行使要求陈述、申辩、听证的权利，向上海证券监督局提交了要求陈述、申辩、听证的资料。

上市公司随后发布的立案进度和风险提示公告显示，目前该案正处于陈述、申辩、听证的过程中，企业在该立案调查的若干事项上被证券监督管理委员会最终认定存在重大新闻披露违法行为的，企业股份实施退市风险警告，暂停上市。